Fra bruttoløn til nettoløn
Bruttoløn er det beløb, du og medarbejderen har aftalt. Fra den trækkes A-skat, AM-bidrag (8 %) og ATP-bidrag inden udbetaling.
Eksempel: lønberegning
- Bruttoløn: 40.000 kr.
- AM-bidrag (8 %): -3.200 kr.
- Grundlag for A-skat: 36.800 kr.
- A-skat (f.eks. 40 %): -14.720 kr.
- ATP-bidrag (medarbejder): -99 kr.
- Nettoløn til udbetaling: 21.981 kr.
Hent medarbejderens skattekort via NemID Erhverv for at bruge den korrekte trækprocent og fradrag automatisk. Det forebygger for lidt eller for meget trukket skat.
Udover A-skat og AM-bidrag er der arbejdsgiverbidrag: ATP (arbejdsgiverandel), AUB (uddannelsesbidrag) og evt. pension, der betales direkte af virksomheden.
Bogføring af løn
Løn er regnskabsmæssigt en af de mere sammensatte posteringer, fordi den involverer både en udgift for virksomheden og en gæld til det offentlige.
Eksempel: lønpostering
- Debet 7200 Lønninger: 40.000 kr (bruttoløn).
- Debet 7210 ATP arbejdsgiver: 224 kr.
- Kredit 5700 Skyldig A-skat: 14.720 kr.
- Kredit 5710 Skyldig AM-bidrag: 3.200 kr.
- Kredit 5720 Skyldig ATP: 323 kr (medarbejder + arbejdsgiver).
- Kredit 2200 Bankkonto: 21.981 kr (nettoløn).
Bogfør aldrig kun nettobetalingen til banken. Det underregistrerer virksomhedens lønomkostninger og skjuler skatteforpligtelserne, som er skyldige poster.
Indberetning til SKAT og frister
- eIndkomst: Al løn indberettes senest den 10. i måneden efter lønudbetaling.
- Betaling af A-skat og AM-bidrag: Senest den 10. i måneden (små virksomheder: den 17.).
- ATP-bidrag: Betales kvartalsvis direkte til ATP.
- Ferietillæg (12,5 %): Indbetales til Feriekonto eller privat feriefond.
Hours genererer en indberetningsfil til eIndkomst direkte fra lønkørslen. Filen kan uploades i et trin hos SKAT Erhverv. Brug altid den genererede fil frem for manuel indberetning.
Overskrides betalingsfristen til SKAT, beregnes renter fra dag ét. Renten er i 2026 ca. 0,7 % pr. måned. Sæt automatisk betaling op i netbanken.
Lønspecifikation og ferieafregning
Medarbejdere har krav på en skriftlig lønspecifikation ved hver lønudbetaling. Hours genererer og sender automatisk en PDF-lønspecifikation til medarbejdernes e-mail.
- Lønspecifikationen viser: bruttoløn, alle fradrag, nettoløn og ferietillæg.
- Ferietillæg på 12,5 % opgjort til dato.
- Akkumuleret AM-bidrag og A-skat for kalenderåret (nyttigt til årsopgørelse).
- Evt. refusioner og tillæg specificeret separat.
Arkivér alle lønspecifikationer. SKAT kan kræve at se lønhistorik op til 5 år tilbage. Hours opbevarer dem automatisk i bilag-arkivet.