Udgående og indgående moms
Moms fungerer som et system, hvor du er opkræver på vegne af SKAT. Du indsamler moms fra dine kunder (udgående moms) og betaler moms til dine leverandører (indgående moms). Differencen afregner du til SKAT.
Simpel momsberegning
- Salgsfakturaer i perioden: 100.000 kr ekskl. moms.
- Udgående moms (25 %): 25.000 kr.
- Indkøbsfakturaer i perioden: 40.000 kr ekskl. moms.
- Indgående moms (25 %): 10.000 kr.
- Moms til SKAT: 25.000 - 10.000 = 15.000 kr.
Hours beregner løbende din momsposition under Moms-oversigten. Kig her inden periodens afslutning, så du kan sætte penge til side til momsbetalingen.
Momskoder og undtagelser
- 25 % standardmoms: Gælder for de fleste varer og tjenesteydelser.
- 0 % moms (momsfritagelse): Aviser, bøger (visse), undervisning, sundhedsydelser, finans.
- Omvendt betalingspligt (reverse charge): Handel med momsregistrerede virksomheder i EU.
- Eksport uden for EU: 0 % moms, men dokumentationskrav for eksportbevis.
- Byggeydelser i Danmark: Omvendt betalingspligt gælder også her i visse tilfælde.
Sælger du digitale ydelser til private forbrugere i andre EU-lande, skal du muligvis momsregistreres i de pågældende lande eller bruge EU's One Stop Shop-ordning (OSS). Kontakt revisor.
I Hours angiver du momskoden pr. fakturalinje. Systemet beregner automatisk momsbeløbet og fordeler det korrekt i momsangivelsen.
Afregningsperioder og frister
- Kvartalsvis afregning: De fleste SMV'er med omsætning under 50 mio. kr.
- Halvårlig afregning: Virksomheder med omsætning under 5 mio. kr. (kan ansøge hos SKAT).
- Månedlig afregning: Virksomheder med negativ momsposition (export-tunge).
- Frist: Angiv og betal senest den 1. i måneden 2 måneder efter periodens udløb.
Eksempel: kvartalsfrist
- Periode: Januar, februar, marts (1. kvartal).
- Angivelsesfrist: 1. juni.
- Betalingsfrist: Samme dag som angivelsesfristen.
- Hours genererer momsangivelsesudkastet automatisk ved kvartalets udløb.
Overskrider du fristen, opkræver SKAT renter og eventuelle gebyrer fra første dag. Selv en dag for sent koster. Sæt en kalenderblokering 1 uge inden fristen.
Momsangivelse i Hours
Hours genererer automatisk et udkast til momsangivelse baseret på dine bogføringer. Udkastet viser de 6-7 standard-rubrikker, som SKAT kræver.
- Rubrik A: Udgående afgift (salgsmoms).
- Rubrik B: Indgående afgift (købsmoms) til fuldt fradrag.
- Rubrik C: Afgift til SKAT (A minus B).
- Rubrik E og F: EU-handler (varer og ydelser).
- Rubrik G: Salg til udlandet.
Gennemgå altid momsangivelsesudkastet, inden du indberetter til SKAT. Tjek at summen af udgående moms i Hours matcher summen af salgsfakturaerne for perioden.